رمز رمز

اشخاص طبیعی باید درآمد حاصل از تجارت در cryptocurrency و همچنین درآمد حاصل از تبدیل رمزنگاری به ارز به طور منظم (فیات) ، مبادله رمزنگاری به رمزنگاری دیگر یا پرداخت با cryptocurrency برای کالاها یا خدمات را اعلام کنند. درآمد حاصل از معدن cryptocurrency درآمد کسب و کار یک شخص طبیعی محسوب می شود.

درآمد مشمول مالیات دریافت شده در cryptocurrency مانند اجاره ، بهره ، درآمد تجارت و غیره نیز مشمول مالیات بر درآمد است. در این مقاله توضیح داده شده است که در آن موارد یک شخص طبیعی باید درآمد دریافت شده در cryptocurrency را اعلام کند. اصطلاح "cryptocurrency" به ارز ارز مورد استفاده ، به عنوان مثال ، برای فروش / خرید کالاها یا خدمات و همچنین برای سرمایه گذاری با هدف حفظ یا افزایش ارزش cryptocurrency اشاره دارد. cryptocurrency ، به عنوان مثال ، بیت کوین ، اتر ، Litecoin و غیره را شامل می شود.

ارائه مبادلات cryptocurrency ، خدمات کیف پول ، خدمات معدن و سیستم عامل ممکن است مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد.

سود دریافت می شود

برای مثال می توان درآمد را به روش های مختلف ایجاد کرد:

• با تغییر در قیمت cryptocurrency در صورت فروش یا مبادله رمزنگاری به ارز منظم یا رمزنگاری دیگر
• هنگام پرداخت کالا یا خدمات در cryptocurrency
• در حالی که استخراج رمزنگاری
• اجاره داده های رایانه
• cryptocurrency به عنوان دستمزد دریافت می شود

هیچ سود دریافت نمی شود

به عنوان مثال ، درآمد توسط:

• اهدای cryptocurrency
• خرید cryptocurrency برای یک ارز منظم (یورو ، دلار آمریکا و غیره)
• انتقال ارزهای رمزنگاری شده بین کیف پول الکترونیکی شما
• دادن cryptocurrency به عنوان یک هدیه

مالیات

درآمد دریافت شده در cryptocurrency (سود حاصل از انتقال ملک ، درآمد حاصل از اشتغال ، درآمد کسب و کار) بر مبنای مشابه با درآمد دریافت شده به ارز سنتی مالیات می شود.

با توجه به مالیات درآمد مجازی ، قیمت خرید یا فروش یا درآمد دریافت شده باید با نرخ ارز رمزنگاری (قیمت بازار) که در تاریخ دریافت درآمد یا هزینه ها اعمال می شود ، به یورو تبدیل شود.

نرخ مرکزی cryptocurrency را می توان در سایت بازار cryptocurrency مشاهده کرد.

در مورد معامله تحت شرایط بازار ، نرخ ارز محیطی که معامله در آن انجام می شود می تواند به عنوان قیمت بازار استفاده شود. اگر نرخ ارز محیطی که معامله رمزنگاری انجام می شود ، از طریق هر ارز سنتی دیگر ، به عنوان مثال داده می شود. USD ، لازم است مبلغ دلار با استفاده از نرخ ارز روزانه بانک مرکزی در وب سایت "نرخ ارز" Eesti Pank به یورو تبدیل شود.

اعلام درآمد دریافت شده در cryptocurrency

فروش یا تبادل cryptocurrency

به معنای بخش 15 (1) قانون مالیات بر درآمد ، cryptocurrency به عنوان دارایی در نظر گرفته می شود.

مالیات بر درآمد به سود حاصل از انتقال رمزنگاری ، از جمله مبادله (زیر بخش 15 (1) و 37 (1) قانون مالیات بر درآمد) پرداخت می شود.

اگر یک شخص خصوصی درآمد حاصل از تجارت ، خرید و فروش cryptocurrency یا از مبادله رمزنگاری در برابر رمزنگاری دیگر یا ارز سنتی را دریافت کند ، درآمد دریافت شده باید در جداول 6. 3 یا 8. 3 از اظهارنامه مالیات بر درآمد به عنوان سود حاصل از انتقال سایر موارد اعلام شودویژگی.

سود بر اساس معامله به عنوان تفاوت بین قیمت فروش و قیمت خرید یا در صورت مبادله بین قیمت ملک دریافت شده و قیمت خرید Cryptocurrency محاسبه می شود.

فقط معاملات که درآمد ایجاد کرده است باید اعلام شود. در مالیات دارایی ، هر معامله انتقال ، از جمله مبادله ، به عنوان یک هدف جداگانه مالیات در نظر گرفته می شود.

معامله انتقال که باعث ضرر شده است می تواند برای اهداف مالیاتی فقط در صورت انتقال اوراق بهادار براساس شرایط و ضوابط ارائه شده توسط 39 پوند قانون مالیات بر درآمد در نظر گرفته شود. cryptocurrency به عنوان امنیتی در نظر گرفته نمی شود و ضرر و زیان ناشی از مبادله رمزنگاری را نمی توان برای اهداف مالیاتی در نظر گرفت. بنابراین ، اعلام چنین معامله ای امکان پذیر نیست.

مثال 1

یک فرد طبیعی 2 Litecoin را برای 260 یورو خریداری می کند ، که وی در طی چند ماه برای 0. 2 اتریوم مبادله می کند. در زمان مبادله ، قیمت بازار 2 Litecoin تا 500 یورو افزایش یافته است. از آنجا که شخص طبیعی به مبلغ 240 یورو (500 - 260) از معامله مبادله بهره مند شده است ، شخص طبیعی به تعهد اعلام و بدهی مالیات بر درآمد بر درآمد حاصل از آن ، یعنی 240 یورو می پردازد.

مثال 2

در دسامبر سال 2017 ، شخص طبیعی 1 بیت کوین را با 11،000 یورو خریداری می کند. فرد طبیعی در دسامبر 2020 1 بیت کوین را با 30،000 یورو به فروش می رساند. از آنجا که شخص طبیعی 19،000 یورو (30،000 - 11،000) دریافت کرده است ، شخص طبیعی باید معامله را اعلام کند و مالیات بر درآمد را به سود حاصل از آن ، یعنی 19000 یورو بپردازد.

مثال 3

یک فرد طبیعی 1 اتریوم را برای 1300 یورو خریداری می کند. بعداً شخص طبیعی تصمیم به فروش 1 اتریوم برای 1000 یورو گرفت. در این مثال ، یک شخص طبیعی از یک معامله انتقال 300 یورو (1300 - 1000) متحمل می شود. از آنجا که ضرر مجاز نیست که توسط شخص طبیعی در نظر گرفته شود ، این معامله این است که این یک موضوع برای اعلامیه نیست.

خرید کالاها و خدمات برای ارزهای رمزنگاری شده

cryptocurrency می تواند برای پرداخت کالا یا خدمات استفاده شود. اگر یک شخص طبیعی از cryptocurrency برای پرداخت کالا و خدمات استفاده کند ، سود دریافت شده باید در جدول 6. 3 یا 8. 3 اظهارنامه مالیات بر درآمد به عنوان سود در انتقال سایر دارایی ها اعلام شود.

سود به عنوان تفاوت بین قیمت کالاها یا خدمات دریافت شده و قیمت خرید رمزنگاری صرف شده محاسبه می شود.

مثال 1

یک فرد طبیعی 1 بیت کوین داشت که آنها در ژوئن سال 2017 2 500 یورو خریداری کردند. سپس ، شخص طبیعی از 1 بیت کوین برای خرید یک ماشین جدید در دسامبر 2020 استفاده کرد. در زمان خرید ماشین ، قیمت بازار 1 بیت کوین بود30 000 یورو. بنابراین ، شخص طبیعی از خرید خودرو 27 500 یورو (30 000 - 2 500) دریافت کرده بود.

شخص طبیعی باید سود دریافت شده را اعلام کند و مالیات بر درآمد را بر روی آن بپردازد. همین روش مالیات در مورد دستیابی به کالاها و خدمات دیگر (مانند غذا ، ماشین آلات ، خدمات درمانی زیبایی و غیره) اعمال می شود.

مثال 2

یک فرد طبیعی 0. 05 بیت کوین را به عنوان پاداش برای ماه فوریه از کارفرمای خود دریافت کرد. کارفرما بازپرداخت پرداخت شده به شخص طبیعی را در پیوست 1 TSD فوریه شرکت اعلام کرد. پس از بیانیه ، کارفرما بر اساس قیمت بازار بیت کوین که در تاریخ پرداخت معتبر است ، پاداش پرداخت شده به شخص طبیعی را به یورو تبدیل کرد. پس از بیانیه ، هیئت مالیات و گمرک مالیات کار را از حقوق پرداخت شده به شخص بازپرداخت کرد و کارفرما مالیات را پرداخت کرد.

فرد طبیعی ممکن است از 0. 5 بیت کوین دریافت شده و مالیات برای خرید کالاها و خدمات مختلف استفاده کند. این شخص هیچگونه تعهدی برای اعلام کالا و خدمات دریافت شده ندارد.

استفاده از درآمد دریافتی به صورت رمزنگاری شده و قبلاً به عنوان حقوق، پاداش اعضای هیئت مدیره یا سود سهام برای خرید کالاها یا خدمات مختلف مشمول مالیات شده است، دیگر مسئولیت مالیاتی اضافی را به دنبال ندارد.

معدن

استخراج ارز دیجیتال یک تجارت است که به عنوان یک تولید کالا برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته می شود. ارز رمزنگاری شده استخراج شده مشمول مالیات بر انتقال آن می شود، یعنی زمانی که ارز دیجیتال استخراج شده به یک ارز رایج تبدیل می شود، به ارز دیجیتال دیگری مبادله می شود یا برای پرداخت هزینه محصولات یا خدمات استفاده می شود. درآمد استخراج شده باید در فرم E اظهارنامه مالیات بر درآمد اعلام شود.

اگر یک شخص خصوصی به طور مستقل در استخراج ارز دیجیتال یا پردازش داده ها مشغول است و مالیات بر درآمد کسر نشده است، شخص خصوصی باید چنین درآمدی را به عنوان درآمد کسب و کار اعلام کند و بر اساس اظهارنامه مالیات بر درآمد مالیات بپردازد. یک شخص خصوصی نمی تواند هزینه های انجام شده برای به دست آوردن درآمد معدن (تجهیزات، برق) را کسر کند.

شخصی که به طور دائم ارز دیجیتال را استخراج می کند باید به عنوان یک مالک انحصاری یا یک شرکت (شخصیت حقوقی) در ثبت کسب و کار ثبت نام کند. یک مالک انحصاری ثبت شده ممکن است هزینه های مربوط به کسب و کار (به عنوان مثال تجهیزات) را اعلام کند و آنها را از درآمد کسب و کار کسر کند. مالیات بر درآمد، مالیات اجتماعی و کمک به بازنشستگی تأمین شده اجباری باید بر اساس اظهارنامه مالیات بر درآمد، بر درآمد خالص حاصل از تجارت پرداخت شود.

مالک انحصاری باید توجه داشته باشد که امکان انتقال ارز دیجیتال به حساب ویژه ای که برای تعویق مالیات استفاده می شود وجود ندارد.

شرکت می تواند هزینه های مربوط به کسب و کار را نیز در نظر بگیرد. زمانی که شرکتی حقوق، مزایای جانبی، سود سهام یا هزینه های غیر تجاری را پرداخت می کند، دارای بدهی مالیاتی است.

اجاره ظرفیت ذخیره سازی

درآمد حاصل از اجاره ظرفیت ذخیره سازی رایانه شخص خصوصی باید در اظهارنامه مالیات بر درآمد شخص حقیقی به عنوان درآمد اجاره در جدول 5. 4 اعلام شود. اگر مستاجر مالیات بر درآمد را از درآمد اجاره کسر نکرده باشد، شخص خصوصی باید درآمد اجاره دریافتی را در قسمت دوم جدول 5. 4 اظهارنامه مالیات بر درآمد اعلام کند.

اگر استخراج ارز دیجیتال و اجاره ظرفیت ذخیره سازی یک فعالیت تجاری است، درآمد حاصل از چنین کسب و کاری باید در فرم E به عنوان درآمد کسب و کار اعلام شود.

دستمزد / سود سهام دریافتی در ارز دیجیتال

کارفرمایان ثبت شده در استونی باید دستمزدهای پرداخت شده به ارز دیجیتال را با قیمت فعلی بازار به یورو تبدیل کنند و مالیات کار را بر روی پرداخت هایی که به کارمندان انجام می شود، کسر کرده و بپردازند.

اگر یک شخص طبیعی پاداش یا هزینه خدمات را در cryptocurrency که از آن مالیات بر درآمد محفوظ نیست ، دریافت کرده است ، پس شخص مجبور است در تاریخ دریافت cryptocurrency چنین درآمد را به قیمت فعلی بازار تبدیل کند و پاداش یا خدمات غیرقانونی را اعلام کندهزینه دریافت شده از یک کارفرمای استونی در قسمت دوم جدول 5. 1 و/یا پاداش یا هزینه خدمات غیرمجاز دریافت شده از یک کارفرمای خارجی در جدول 8. 1 اظهارنامه مالیات بر درآمد.

اگر کارفرما در حال حاضر مالیات بر دستمزدهای دریافت شده در cryptocurrency را باز کرده است ، می توان از cryptocurrency برای خرید کالاها یا خدمات مختلف بدون هیچ گونه بدهی مالیاتی اضافی استفاده کرد. اگر کارمند تصمیم به سرمایه گذاری مجدد cryptocurrency مالیات بگیرد ، هر معامله سودآور متعاقب آن موضوع اعلامیه و مالیات خواهد بود.

در cryptocurrency

اگر سود سهام در cryptocurrency پرداخت شود ، در سطح گیرنده به عنوان سود سهام دریافت شده در یورو رفتار می شود:

• اگر یک شرکت مالیات بر درآمد را به سود سهام پرداخت کرده باشد ، هیچ گونه بدهی مالیات بر درآمد اضافی برای شخص خصوصی وجود ندارد.
• اگر یک شرکت مالیات بر درآمد را به سود سهام یا سهم سود که در آن پایه گذاری شده است ، پرداخت نکرده است ، دریافت کننده سود سهام باید مالیات بر درآمد را از طریق اظهارنامه مالیات بر درآمد بپردازد. هیچگونه بدهی مالیاتی اضافی برای استفاده از چنین سود سهام برای خرید کالا یا خدمات وجود ندارد.

در انواع دیگر دارایی های مجازی

با این حال ، اگر یک شرکت سود سهام را در انواع دیگر دارایی های مجازی توزیع کرده باشد ، قوانین مربوط به انتقال دارایی ها برای فروش/مبادله بعدی دارایی ها اعمال می شود. این بدان معناست که دریافت کننده سود سهام می تواند ارزش سود سهام را که در سطح شرکت مالیات می شود ، به عنوان هزینه خرید در نظر بگیرد و آن را از درآمد حاصل از فروش یا مبادله آن دارایی ها کسر کند. سود ناشی از فروش/مبادله دارایی قابل پرداخت است.

مثال

کیف پول cryptocurrency یک شخص طبیعی 0. 05 بیت کوین را به عنوان پرداخت دستمزد در ماه فوریه از شرکت X دریافت می کند.

شخص طبیعی تصمیم می گیرد نیمی از دستمزد دریافت شده برای پرداخت کالا و خدمات را خرج کند. شخص طبیعی هیچ تعهدی برای اعلام 0. 025 انتقال بیت کوین برای کالاها و خدمات ندارد ، زیرا رمزنگاری قبلاً با مالیات نیروی کار مالیات می گرفت. شخص طبیعی بیت کوین 0. 025 دیگر تصمیم به سرمایه گذاری مجدد و خرید آن برای cryptocurrency جدید می گیرد. در این حالت ، اگر شخص طبیعی تصمیم به سرمایه گذاری مجدد cryptocurrency مالیات بگیرد ، پس هر معامله سودآور متعاقب آن مشمول اعلامیه و مالیات خواهد بود.

قرارداد نمایندگی

هیئت مالیات و گمرک استونی بر این عقیده است که باید بین معاملات cryptocurrency که به نمایندگی از شخص و یک شرکت انجام می شود ، تمایز قائل شود. این امر به این دلیل است که یک شخص (شخص طبیعی) و یک شرکت (شخص حقوقی) در معرض قوانین مختلف مالیات هستند:

• اگر معاملات cryptocurrency به نمایندگی از یک شخص طبیعی انجام شده باشد ، شخص نیز موظف است معاملات سودآور را اعلام کند. یک شخص طبیعی بر اساس اظهارنامه مالیات بر درآمد یک شخص طبیعی ساکن ، بدهی مالیاتی را متحمل می شود.
• اگر معاملات cryptocurrency به نمایندگی از شرکت انجام شده باشد ، معاملات باید مطابق با قوانین مالیاتی شرکت حساب و مالیات داده شود. یک شرکت هنگام پرداخت درآمد حقوق ، مزایای حاشیه ای ، سود سهام یا هزینه های غیر تجاری ، یک بدهی مالیاتی را متحمل می شود. چنین پرداختی باید در فرم اعلامیه TSD اعلام شود.

عضو هیئت مدیره نماینده حقوقی شرکت است و معاملات cryptocurrency انجام شده توسط یکی از اعضای هیئت مدیره به نمایندگی از شرکت انجام می شود. انجام معامله cryptocurrency به یک حساب / کیف پول نیاز دارد. بنابراین ، به منظور انجام یک معامله cryptocurrency به نمایندگی از یک شرکت (نهاد حقوقی) ، باز کردن یک حساب / کیف پول به نمایندگی از شرکت اجباری است.

هیئت مالیات و گمرک استونی بر این عقیده است که یک قرارداد آژانس تنظیم شده توسط قانون قانون تعهدات متعلق به قراردادهای ارائه خدمات (توافق نامه مجوز) است. یک قرارداد آژانس با تعهد مستقل و دائمی نماینده برای واسطه یا واسطه یا ورود به قراردادها به نام و به نمایندگی از شخص دیگر (فک پایین) از سایر قراردادهای مشابه مشخص و متمایز می شود. علیرغم این واقعیت که نماینده به طور مستقل عمل می کند ، نماینده به طور دائم برای فک پایین عمل می کند و در حالی که به وظیفه وفاداری متعهد است ، نماینده مشابه یک کارمند است.

این بدان معنی است که وقتی یک شرکت قرارداد آژانس را با یک شخص امضا می کند (قرارداد ارائه خدمات از نوع آژانس) ، شخص ، که به عنوان نماینده عمل می کند ، به نام خود معاملات انجام نمی دهد ، بلکه به نام، به نفع و به نفع شرکتی که به او دستور داد. رابطه یکی از اعضای هیئت مدیره با یک شخص حقوقی نیز شکل ویژه ای از توافق نامه آژانس در نظر گرفته می شود. یک عضو هیئت مدیره همچنین به نام و از طرف شرکت وارد توافق نامه می شود.

خرید و فروش Cryptocurrency که توسط نماینده (بر اساس قرارداد آژانس) انجام شده است و مستقیماً توسط شرکت باید در حساب / کیف پول شرکت ثبت شود.

NB! در آموزش اتحادیه رمزنگاری استونی در 29 آوریل 2021 ، مقام هیئت مالیات و گمرک استونی اشتباه بود. گفته شد که این شرکت ممکن است از حساب / کیف پول شخص خصوصی (نماینده) برای معاملات cryptocurrency بر اساس یک قرارداد آژانس استفاده کند. شرکتی که به دلیل آموزش از یک قرارداد آژانس و یک کیف پول خصوصی (نماینده) استفاده کرده است می تواند معاملات استثنایی را که در کیف پول شخص طبیعی عامل انجام شده است به عنوان معاملات شرکت ضبط کند. برای معاملات آینده ، شرکت باید کیف پول Crypto Business را به نام شرکت باز کند.

سرمایه گذاری به عنوان یک نهاد حقوقی

اگر یک شخص طبیعی تصمیم به شروع یا ادامه سرمایه گذاری در Cryptocurrency به عنوان یک شرکت (نهاد حقوقی) کند ، باید قوانین مالیاتی شرکت را در نظر بگیرد.

یک شرکت مقیم مالیات بر درآمد را در مورد توزیع سود ، یعنی در پرداخت سود سهام با نرخ 20/80 پرداخت می کند. مزایایی که توسط کارفرما (مزایای حاشیه ای) به کارمندان اعطا می شود ، با نرخ 20/80 و مالیات اجتماعی با نرخ 33 ٪ در معرض مالیات بر درآمد قرار می گیرند. هزینه ها یا پرداخت های انجام شده توسط یک شرکت مقیم ، که مربوط به تجارت شرکت نیست ، با نرخ 20/80 مشمول مالیات بر درآمد است.

پرسش و پاسخ

1. در مورد معاملات cryptocurrency ، آیا فقط درآمدی که در واقع در حساب بانکی دریافت شده است ، لازم است؟نه ، یک شخص طبیعی باید تمام معاملات سودآور انجام شده در cryptocurrency را اعلام کند ، صرف نظر از این که آیا پرداختی به حساب بانکی از این سکو وجود داشته است.

2. اگر فروش cryptocurrency منجر به سود 1-2 سنت شد ، آیا باید معامله در اظهارنامه مالیات بر درآمد اعلام شود؟بله ، تمام معاملات سودآور باید در اظهارنامه مالیات بر درآمد اعلام شود. یک معامله واحد با یک جفت مزایا ممکن است تأثیر آن در بدهی مالیاتی تأثیر نداشته باشد ، اما اگر چنین معاملات زیادی وجود داشته باشد ، مبلغ مشمول مالیات نیز افزایش می یابد.

3. اعلام تعداد زیادی از معاملات وقت گیر است. چگونه تعداد زیادی از معاملات سودآور را اعلام کنیم؟اگر حجم معاملات سودآور بسیار زیاد باشد ، مجاز به اعلام هزینه خرید و قیمت فروش معاملات سودآور به عنوان مبلغ (به عنوان مثال بر اساس نوع دارایی) است. این فرض می کند که شما همچنین یک سند محاسبه مبتنی بر معامله را به صورت خواندنی برای ارسال به هیئت مالیات و گمرک دارید که براساس آن مبلغ اعلام شده تشکیل شده است.

4- اگر در سال 2019 معاملات سودآور را با Cryptocurrency انجام دهم ، چه کاری باید انجام دهم ، اما پس از آن از تعهد اعلام آنها آگاه نبودم؟اظهارنامه مالیات بر درآمد می تواند به صورت گذشته نگر ارسال شود و طی سه سال اصلاح شود. برای اصلاح اظهارنامه مالیاتی ، لطفاً از طریق تلفن 880 0811 یا از طریق پست الکترونیکی eraklient@emta. ee با پشتیبانی مشتری ما تماس بگیرید.

5- یک فرد طبیعی cryptocurrency را برای 100 یورو خریداری می کند. آیا باید در اظهارنامه مالیات بر درآمد چنین خریدی را اعلام کنم؟خرید cryptocurrency برای یک ارز منظم یک معامله مشمول مالیات محسوب نمی شود و نیازی به اعلام آن در اظهارنامه مالیات بر درآمد نیست.

1. یک شخص طبیعی cryptocurrency را به یک شرکت وام می دهد و سپس ، بعداً ، این شرکت رمزنگاری وام گرفته شده را به شخص طبیعی برمی گرداند. به عنوان مثال ، من 2 BTC (بیت کوین) وام می گیرم و شرکت بعداً 2 BTC را به من باز می گرداند. آیا فرد (وام دهنده) مسئولیت مالیات بر درآمد را دارد؟اگر یک فرد BTC را بر اساس توافق نامه وام به یک شرکت وام دهد و شرکت 2 BTC را به فرد بازگرداند ، فرد مسئولیت مالیاتی ندارد.

2. اگر من 1 BTC را به یک دوست قرض بدهم و او به من 1. 06 BTC بازگرداند ، چه و از کجا باید اعلام کنم؟اگر یک شخص طبیعی 1 BTC را به شخص طبیعی دیگری وام دهد و 0. 06 BTC را بیشتر دریافت کند ، باید بهره دریافت شده به وام (0. 06) در جدول 5. 6 اظهارنامه مالیات بر درآمد اعلام شود. درآمد حاصل از بهره در اظهارنامه مالیات بر درآمد مربوط به سالی که در آن دریافت می شود اعلام می شود. شخص طبیعی مجبور است با محاسبه ارزش 0. 06 BTC به یورو به عنوان در زمان دریافت بهره ، سود حاصل از یورو را اعلام کند.

3. یک شخص طبیعی دارای 1 اتر هزینه خرید آن 2000 یورو است. شخص طبیعی 1 اتر را به یک شرکت وام می دهد. در زمان اعطای وام ، ارزش اتر 3500 یورو است. الف) آیا شخص طبیعی مجبور است معامله وام را اعلام کند و مالیات بر درآمد را با 1500 یورو ، یعنی با افزایش ارزش پرداخت کند؟ب) اگر شرکت در آینده وام 3500 یورو به شخص طبیعی بازپرداخت کند ، آیا شخص طبیعی مجبور است آن را اعلام کند؟الف) از آنجا که اعطای وام به عنوان انتقال دارایی در نظر گرفته نمی شود ، اعطای وام هیچ گونه مسئولیت مالیات بر درآمد را ایجاد نمی کند ، خواه ارزش وام رمزنگاری بالاتر از قیمت خرید در زمان باشدقرض. ب) با توافق نامه وام ، یک نفر (وام دهنده) متعهد می شود مبلغ پول یا یک چیز قارچ (وام) را به شخص دیگری (وام گیرنده) اعطا کند ، و وام گیرنده متعهد می شود همان مبلغ پول را بازپرداخت یا بازپرداخت کندچیزی با همان خصوصیات به همان مقدار و با همان کیفیت.(396 پوند (1) قانون قانون تعهدات). بنابراین ، به عنوان یک قاعده کلی ، همان مبلغی که وام گرفته شده است باید برگردانده شود. به عبارت دیگر ، اگر 1 اتر وام گرفته شود ، باید 1 اتر نیز برگردانده شود ، یا اگر 1000 یورو وام گرفته شد ، باید 1000 یورو برگردانده شود. بنابراین ، اگر وام در همان نوع و میزان رمزنگاری به شخص طبیعی برگردانده شود ، هیچ انتقال ملک صورت نمی گیرد و هیچگونه بدهی مالیات بر درآمد ایجاد نمی شود. با این حال ، اگر وام در یک رمزنگاری دیگر یا یورو بازپرداخت شود ، انتقال دارایی محسوب می شود. اگر مبلغی که به یک یورو به یک فرد طبیعی برگردانده شده است از قیمت خرید رمزنگاری شده برای وام فراتر رود ، این یک انتقال سودآور از رمزنگاری است ، یعنی لحظه مالیات لحظه بازپرداخت وام است. سود حاصل از انتقال باید در جدول 6. 3 یا 8. 3 اظهارنامه مالیات بر درآمد یک شخص طبیعی اعلام شود.

4- چگونه وام ها و وام ها در بستر یک وام دهنده غیر متمرکز (به عنوان مثال ترکیبی و AAVE) با مالیات cryptocurrency تأمین می شوند؟قانون مالیات بر درآمد مقررات ویژه ای را برای مالیات معاملات در سیستم عامل های رمزنگاری غیرمتمرکز فراهم نمی کند. محتوای معاملات انجام شده در بستر رمزنگاری غیر متمرکز باید در نظر گرفته شود. وام گرفتن یک معامله مشمول مالیات نیست. اگر یک شخص طبیعی به وام گرفتن رمزنگاری (در همان رمزنگاری یا دیگر رمزنگاری) علاقه خود را دریافت کند ، بهره منوط به مالیات بر درآمد است و باید اعلام شود. همین اصل در مورد بازپرداخت مجدد صدق می کند.

5- آیا باید درآمد حاصل از استیک اعلام شود و چگونه؟هیئت مدیره مالیات و گمرک با استفاده از cryptocurrency به عنوان وام cryptocurrency رفتار می کند. اگر یک شخص طبیعی برای تحریک cryptocurrency وام دهد ، این یک رویداد مشمول مالیات نیست. اگر یک شخص طبیعی درآمد ، یعنی اساساً علاقه ، از وام رمزنگاری در نتیجه کاهش ، بهره دریافتی را دریافت کند ، سود دریافت شده باید در قسمت دوم جدول 5. 1 یا جدول 8. 1 اظهارنامه مالیات بر درآمد اعلام شود. درآمد بهره در اظهارنامه مالیات بر درآمد یک شخص طبیعی متناسب با سالی که در آن بهره دریافت شده است اعلام می شود.

1. یک فرد طبیعی Cryptocurrency را برای 100 یورو خریداری می کند و آن را با 120 یورو می فروشد. در این حالت ، آیا شخص طبیعی از 20 یورو سود دریافت کرده است و آیا لازم است سود دریافت شده را اعلام کند؟بله ، از آنجا که هزینه خرید ارزهای رمزپایه منتقل شده 100 یورو و قیمت فروش 120 یورو بود ، سود معامله 20 (120-100) یورو بود که باید در اظهارنامه مالیات بر درآمد اعلام شود.

2. اگر من روی یک بستر مبادله سرمایه گذاری یا تجارت کنم ، آیا می توانم از نرخ ارز پلت فرم ارز یورو به عنوان پایه استفاده کنم؟آره. در مورد معامله انجام شده در شرایط بازار ، نرخ ارز محیطی که معامله در آن انجام شده است ممکن است به عنوان قیمت بازار استفاده شود.

3. آیا هزینه معامله مربوط به انتقال است؟آیا شخص طبیعی می تواند هزینه های معامله را از سود مشمول مالیات کسر کند؟بله ، اگر هزینه معامله به طور مستقیم با انتقال cryptocurrency مرتبط باشد ، یعنی انجام معامله انتقال بدون پرداخت هزینه معامله امکان پذیر نیست ، ممکن است هزینه مستند شده از سود مشمول مالیات کسر شود. هزینه های مربوط به انتقال در ستون A "هزینه خرید و هزینه های مربوط به انتقال" جدول 6. 3 یا 8. 3 اظهارنامه مالیات بر درآمد یک شخص طبیعی نشان داده شده است.

4- اگر من از روبات ای استفاده می کنم که دائماً معاملات را با مقادیر کوچک cryptocurrency انجام می دهد ، و در طی یک روز با معاملات زیادی به پایان می رسد. در این حالت ، ثبت سود معاملات فردی غیرممکن است. به عنوان مثال ، من 2 و 2 واحد از cryptocurrency را خریداری می کنم و 3 و 1 واحد cryptocurrency را می فروشم ، بنابراین چگونه می توان سود معاملات فروش فردی را تعیین کرد ، اگر در کل نباشد؟cryptocurrency یک امنیت محسوب نمی شود و ضرر و زیان ناشی از مبادله رمزنگاری برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته نمی شود. بنابراین ، اعلام چنین معامله ای امکان پذیر نیست. اگر یک ربات یا کارگزار فقط از طرف شما معاملات سودآور انجام می دهد ، می توانید سود روزانه را در کل محاسبه کنید ، اما هنگام اعلام معاملات cryptocurrency ، باید هزینه خرید و قیمت فروش ملک منتقل شده در نظر گرفته شود. پس از انتقال cryptocurrency ، علاوه بر هزینه خرید ، هزینه های معتبر که مستقیماً مربوط به فروش یا مبادله رمزنگاری (به عنوان مثال هزینه های معامله و غیره) است نیز ممکن است از قیمت فروش کسر شود. این فرض می کند که مالیات دهندگان سوابق مربوط به ارزهای رمزنگاری خود را در طول سال نگه می دارند. از آنجا که قانون مالیات بر درآمد روشهای ساده ای را برای محاسبه هزینه خرید معاملات ارزی ارائه نمی دهد ، ما می دانیم که برای تعداد زیادی از معاملات ، نگه داشتن سوابق مربوط به هزینه کسب هر یک از رمزنگاری های فردی دشوار است. بنابراین ، ما استفاده از روش متوسط FIFO یا وزنی را برای محاسبه هزینه کسب می پذیریم. در مورد روش FIFO ، انتقال به ترتیب خرید صورت می گیرد. در روش متوسط وزنی ، هزینه خرید یک رمزنگاری منتقل شده با تقسیم هزینه خرید دارایی با همان نام موجود در زمان انتقال بر اساس تعداد آنها محاسبه می شود.

5- آیا نرم افزاری برای پیگیری معاملات انجام شده بر روی سیستم عامل وجود دارد؟برای پیگیری معاملات خود می توانید مناسب ترین نرم افزار را انتخاب کنید. فقط لازم است در نظر داشته باشید که روند محاسبه قابل ردیابی است و مطابق با قوانین مالیات استونی است.

6. اگر من اطلاعات دریافت شده از سکو را در اکسل (حذف معاملات غیر سودآور) پردازش کردم ، آیا این جدول اثبات کافی برای قیمت های خرید و فروش خواهد بود؟علاوه بر حساب های خود ، اسناد اصلی که حسابداری بر اساس آن بنا شده است ، باید مانند گزارش ها ، سفارشات ، صورتهای بانکی و غیره نگهداری شود.

7. من در کشور دیگری مالیات می پردازم و از کشور دیگری درآمد حقوق دریافت می کنم. آیا سود از معاملات cryptocurrency در محاسبه درآمد بدون مالیات تأثیر دارد؟اگر یک فرد طبیعی ساکن مالیاتی استونی باشد ، وی موظف است درآمد جهانی خود را در استونی اعلام کند ، از جمله مزایای معاملات رمزنگاری. سود حاصل از معاملات cryptocurrency در درآمد سالانه گنجانده شده است ، بنابراین بر محاسبه معافیت اساسی تأثیر می گذارد.

1. آیا می توانم از حساب سرمایه گذاری برای معاملات cryptocurrency استفاده کنم؟cryptocurrency به معنای زیر بخش 17 (2) قانون مالیات بر درآمد به عنوان یک دارایی مالی واجد شرایط نیست. به همین دلیل ، نمی توان بدهی مالیاتی یک شخص طبیعی را از طریق یک حساب سرمایه گذاری به تعویق انداخت.

2. در چه تاریخی مالیات ارزهای رمزپایه مبتنی بر معامله شد؟هیئت مالیات و گمرک در مورد مسئله مالیات مبتنی بر معامله ارزهای رمزنگاری شده یک نظر داشته است. دستورالعمل های مربوط به مالیات معاملات cryptocurrency به مرور زمان دقیق تر شده است.

3. چگونه مالیات هنگامی کار می کند که cryptocurrency مستقیماً برای یک رمزنگاری دیگر مبادله شود و ارزش این ارزهای رمزنگاری شده به یورو مشخص نمی شود؟هر دارایی دارای ارزش است. اگر مقدار در رمزنگاری دیگری باشد ، قیمت را می توان در یورو تعیین کرد. در یک مبادله ، سود با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود: GAIN = قیمت فروش رمزنگاری قابل انتقال - هزینه کسب رمزنگاری قابل انتقال.

4- اگر من در cryptocurrency حقوق دریافت می کنم ، اگر آن را به یورو مبادله کنم ، باید مالیات بر درآمد را بپردازم؟آیا اگر رمزنگاری پرداخت شده و پس از 2 سال آن را به یورو مبادله کنم ، باید مالیات بر درآمد پرداخت کنم و در ضمن ارزش cryptocurrency افزایش یافته است؟شخص مجبور نیست در صورت انتقال (مبادله به ارز منظم یا خرید کالاها و خدمات) اظهار کند که ارزهای رمزپایه دریافت شده به عنوان پاداش و مالیات با مالیات کار دریافت می کنند. اگر شخصی Cryptocurrency را به عنوان پاداش دریافت کرده و با مالیات کار مالیات می گیرد ، انتقال سودآور مشمول مالیات بر درآمد است. معاملات سودآور باید در جدول 6. 3 یا 8. 3 اظهارنامه مالیات بر درآمد اعلام شود. قانون مالیات بر درآمد محدودیتی را برای زمانی که واریز رمزنگاری به یک سرمایه گذاری تبدیل می شود ، تعیین نمی کند. بنابراین ، مالیات بر اساس محتوای معاملات است. اگر شخصی 1 بیت کوین را به عنوان پاداش دریافت کند ، 0. 5 بیت کوین را به مصرف می رساند و بقیه بیت کوین را در کیف پول cryptocurrency خود می گذارد ، هیئت مالیات و گمرک آن را به عنوان یک سرمایه گذاری رفتار نمی کند. اما اگر شخصی 0. 5 بیت کوین را سرمایه گذاری کند ، هر معامله سودآور بعدی مشمول مالیات بر درآمد است. اگر شخصی در نوع دیگری از دارایی های مجازی پاداش دریافت کند ، قوانین مربوط به انتقال ملک برای فروش / مبادله بعدی این دارایی مجازی اعمال می شود. این بدان معناست که دریافت کننده پاداش می تواند ارزش پاداش پرداخت شده و مالیات در سطح شرکت را به عنوان هزینه خرید در نظر بگیرد و آن را از درآمد حاصل از فروش یا مبادله آن دارایی کسر کند. سود حاصل از فروش / مبادله دارایی ها مشمول مالیات است.

5- چگونه NFTS (نشانه های غیرقانونی) مالیات می گیرند؟مالیات NFT ها به محتوای معامله از منظر خالق NFT و خریدار NFT بستگی دارد. اگر خالق NFT هزینه فروش مجدد را دریافت کند ، این یک حق امتیاز است که باید به عنوان هزینه مجوز در اظهارنامه مالیات بر درآمد اعلام شود. اگر یک شخص طبیعی برای کسب درآمد NFT را خریداری و بفروشد ، درآمد دریافت شده منوط به مالیات است و هر انتقال سودآور NFT باید در جدول 6. 3 یا 8. 3 اظهارنامه مالیات بر درآمد اعلام شود.

6. اگر من به عنوان یک شخص طبیعی cryptocurrency را خریداری کردم ، ارزش آن در مقایسه با قیمت خرید افزایش یافته و آن را به شرکت می دهم ، آیا باید مالیات بر درآمد بپردازم؟نه ، در مورد هدیه ، که منجر به انتقال رمزنگاری از یک شخص طبیعی به یک شرکت رایگان می شود ، این یک معامله مشمول مالیات محسوب نمی شود. تهیه هدیه پیش فرض می کند که گیرنده هدیه (شرکت) ملک اهدا شده را بصورت رایگان دریافت می کند ، یعنی شخصی که هدیه می کند (شخص طبیعی) فایده ای ندارد. اگر یک شخص طبیعی تصمیم بگیرد cryptocurrency را به عنوان هدیه به شرکت بدهد ، ملک داده شده به شرکت باید در قرارداد هدیه مشخص شود. cryptocurrency اهدا شده باید از حساب شخص طبیعی به حساب شرکت منتقل شود و شرکت باید دارایی های منتقل شده را در حسابها با ارزش لحظه انتقال ثبت کند.

7. چه اتفاقی می افتد اگر یک فرد طبیعی معاملات سودآور را انجام دهد ، اما کمی بعد ارزش رمزنگاری 90 ٪ کاهش می یابد و شخص با ضرر عظیمی روبرو می شود که به دلیل آن قادر به پرداخت مالیات بر درآمد نیست؟خطری در تجارت ارزهای رمزنگاری شده وجود دارد که باید در نظر گرفته شود. افزایش و کاهش ارزش ارزهای رمزنگاری مالیات نمی شود. هر فرد طبیعی در محیط E-MTA یک حساب پیش پرداخت دارد که از طریق آن می توان پول را برای انجام تعهدات مالیاتی آینده انتقال داد. ما توجه می کنیم که بدهی نهایی مالیات بر درآمد پس از ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد بوجود می آید. اگر در انجام بدهی مالیاتی مشکلاتی وجود داشته باشد ، می توان بدهی مالیاتی را به تعویق انداخت. بیشتر بخوانید: پرداخت بدهی های مالیاتی در اقساط.

1. آیا لازم است هنگام تهیه یک سپرده غیر پولی از cryptocurrency به شرکت ، یک آدرس / کیف پول جدید بلوک جداگانه ایجاد کنید ، یا می توانید کلیدهای روی کاغذ را به شرکت بدهید ، بنابراین آنها را تحت کنترل شرکت قرار دهید؟ما بر این عقیده هستیم که هنگام ایجاد سهم غیرقانونی ، باید cryptocurrency در دسترس شرکت قرار گیرد (قابل دسترسی) ، از جمله با انتقال آن به کیف پول شرکت.

2. آیا این شرکت حق دارد هر دو معاملات سودآور و غیر سودآور را به حساب آورد؟این شرکت می تواند کلیه هزینه های مربوط به فعالیت های تجاری شرکت را در نظر بگیرد. معاملات سرمایه گذاری این شرکت به طور جداگانه اعلام یا مالیات نمی شود. یک شرکت در صورت پرداخت مالیات بر پرداخت مالیات مانند دستمزد ، مزایای حاشیه ، سود سهام یا پرداخت غیر تجاری و غیره ، بدهی مالیاتی را متحمل می شود.

3. چگونه باید ارزهای رمزنگاری شده در حساب شرکت وارد شوند؟هیئت مالیات و گمرک توضیحات و دستورالعمل های مربوط به حسابداری ارائه نمی دهد. برای سازماندهی گزارشگری حسابداری و مالی ، باید قانون حسابداری و دستورالعمل هیئت استاندارد حسابداری را دنبال کنید. در 10 سپتامبر 2018 ، هیئت مدیره استانداردهای حسابداری تفسیری از شناخت ابزارها بر اساس فناوری زنجیره بلوک منتشر کرد که می توان در وب سایت وزارت دارایی یافت.

4- این شرکت cryptocurrency را معدن ، تجهیزات خریداری کرده و ظرفیت افراد طبیعی و شرکت ها را فراهم می کند. آیا شرکت باید برای این کار مجوز داشته باشد؟صدور مجوزهای فعالیت در صلاحیت هیئت مالیات و گمرک قرار نمی گیرد. می توانید اطلاعات بیشتری در مورد مجوزها در وب سایت واحد اطلاعات مالی پیدا کنید.